Các trường hợp và điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động năm 2025

1. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025:

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì:

“2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền."

2. Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động năm 2025

Theo khoản 1 Điều 5 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 có quy định về hồ sơ đủ điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động như sau:

“Phân hệ hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động. Theo đó, hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động là hồ sơ đáp ứng các điều kiện như sau:

(i) Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế thu nhập cá nhân người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào ngân sách nhà nước tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế;

(ii) Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;

(iii) Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.”

Như vậy, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đáp ứng đủ 03 điều kiện sau sẽ được hoàn thuế tự động:

• Thông tin kê khai của người nộp thuế phải khớp với thông tin tổng hợp quyết toán của các cơ quan chi trả đã kê khai với CQT;
• Cơ quan chi trả đã nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho người nộp thuế.
• Số tài khoản ngân hàng đã được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế.